Россия и ICAP 2.0: как участие в инициативе ОЭСР повлияет на бизнес

Опубликовано: Автор: Int Otzyvy Обновлено: Новости
Россия и ICAP 2.0: как участие в инициативе ОЭСР повлияет на бизнес

В мире международного налогообложения произошло важное событие: Россия подтвердила свое активное участие в программе ОЭСР ICAP 2.0. Для большинства людей эти аббревиатуры звучат как заклинания, но для компаний, ведущих трансграничную деятельность, это новость первого порядка. По сути, это новый инструмент, который позволяет крупному бизнесу заранее договариваться с налоговыми органами разных стран и снижать риски доначислений.

Если у вашей компании есть зарубежные филиалы, вы активно используете трансфертное ценообразование или привлекаете иностранных инвесторов, эти изменения касаются вас напрямую. Давайте разберемся, что такое ICAP 2.0, какие выгоды и риски он несет, и как российскому бизнесу подготовиться к новой реальности налоговой прозрачности.

Содержание скрыть

Что такое ICAP 2.0 и как в него вовлечена Россия

Проще говоря, ICAP 2.0 (International Compliance Assurance Programme) — это добровольная программа «сверки часов» по налоговым вопросам для крупных международных компаний (MNE). Вместо того чтобы ждать, когда к вам придет налоговая проверка и задаст неудобные вопросы по трансграничным сделкам, вы можете сами инициировать процедуру оценки рисков.

В этой процедуре участвуют налоговые органы сразу нескольких стран, в которых ваша компания ведет деятельность. Россия, в лице ФНС, теперь является полноценным участником этого процесса. Участие России в программе ОСЭР означает, что наша налоговая служба готова вступать в диалог с коллегами из других юрисдикций, чтобы выработать единое мнение о налоговых обязательствах вашей компании. Основная цель — повысить налоговую прозрачность и снизить количество споров.

Как программа ICAP 2.0 повлияет на трансфертное ценообразование

Для компаний, которые работают с трансфертным ценообразованием, ICAP — это настоящий подарок. Все мы знаем, что ТЦО — это зона повышенного внимания со стороны ФНС РФ и одна из главных причин налоговых рисков. Доказать, что цены в сделках между вашими взаимозависимыми компаниями соответствуют рыночному уровню (тот самый arm’s length principle), бывает очень непросто.

Программа ICAP позволяет заранее, а не постфактум, согласовать с налоговыми органами разных стран вашу политику ценообразования. Вы раскрываете свою документацию, а налоговики анализируют ее и выносят вердикт: низкий риск, средний или высокий. Получив статус «низкого риска», компания фактически получает уверенность, что в ближайшие годы по этим сделкам к ней не будет претензий.

Преимущества участия для российских компаний

На первый взгляд добровольное раскрытие информации налоговым органам нескольких стран выглядит пугающе. Но выгоды для компаний перевешивают:

  1. Снижение налоговых рисков. Это главное. Вы получаете уверенность в том, что ваши трансграничные операции не приведут к внезапным доначислениям и штрафам.
  2. Уменьшение проверок. Компании-участники с низким уровнем риска реже попадают под международные проверки.
  3. Репутация и доверие. Статус участника ICAP — это сигнал для инвесторов, банков и партнеров, что вы — добросовестный налогоплательщик с прозрачной структурой.
  4. Экономия ресурсов. Один многосторонний процесс оценки заменяет несколько потенциальных национальных проверок, что экономит время и деньги на юристов.
  5. Потенциальное снижение налоговой нагрузки. Благодаря исключению двойного налогообложения, международные компании могут сэкономить на уплате налогов.

Участие в ICAP — верное решение, которое приносит стабильность и преимущество в конкурентной борьбе.

Возможные риски и нюансы

Конечно, есть и обратная сторона медали. Участие в ICAP требует от компании максимальной открытости. Главный риск ICAP — это необходимость быть готовым к полному раскрытию информации о структуре группы и деталях сделок. Если в вашей политике трансфертного ценообразования есть слабые места, сложности внедрения или неуверенность в документации, программа может привлечь излишнее внимание налоговых органов.

Поэтому, прежде чем подавать заявку, нужно провести серьезную внутреннюю подготовку:

  • Провести аудит своей ТЦО-документации.
  • Убедиться, что все операции экономически обоснованы.
  • Быть готовым оперативно отвечать на запросы налоговых органов.

Программа добровольная, но, если вы в нее вступили — играйте по правилам.

Преимущества участия для российских компаний

Какие компании могут участвовать и как подать заявку

Кто может подать заявку на участие? Программа нацелена на крупные транснациональные компании. Основные условия участия:

  • Вы являетесь материнской компанией международной группы или ее крупным подразделением.
  • Группа ведет деятельность в странах, которые участвуют в ICAP (список постоянно расширяется).
  • Готовность предоставить глобальную документацию по ТЦО (мастер-файл, отчеты по странам).

Как участвовать в ICAP? Процесс начинается с неформального запроса в ФНС РФ. Компания выражает свою заинтересованность, после чего налоговая служба проводит предварительную оценку и решает, подходит ли группа для участия в программе. Если да — начинается сбор и подача детальной документации.

ICAP, Pillar 2 и мировая налоговая реформа

Важно понимать, что ICAP — это часть глобального тренда на деофшоризацию и налоговую прозрачность, заданного ОЭСР в рамках проекта BEPS.

Параллельно с этим ОЭСР активно внедряет Pillar 2 — правило о глобальном минимуме налога на прибыль для международных компаний на уровне 15%. Это значит, что если ваша компания платит налоги в какой-то стране по ставке ниже 15%, то разницу придется доплатить в стране нахождения материнской компании.

Какая здесь связь? Участие России в ОЭСР, помогает компаниям выстроить прозрачную и экономически обоснованную структуру, которая будет готова к новым требованиям налоговой реформы ОЭСР. Это способ заранее «причесать» свои процессы, чтобы внедрение Pillar 2 не стало неприятным сюрпризом.

Что делать бизнесу?

Присоединение России к ICAP 2.0 — это знаковый шаг. Мир движется к тотальной налоговой прозрачности, и прятаться от этого тренда бессмысленно. Для российских международных компаний это, прежде всего, новая возможность.

Участие в программе ICAP — для бизнеса дело добровольное. Но это мощный инструмент для управления налоговыми рисками и выстраивания налоговой стратегии. Если ваша компания имеет сложную зарубежную структуру и активно использует ТЦО, вам стоит серьезно рассмотреть возможность участия. Начните с внутреннего аудита и оценки своей готовности к полной прозрачности. В новой реальности выигрывает тот, кто играет в открытую.

FAQ: ICAP 2.0 и трансфертное ценообразование: частые вопросы

1. Что такое ICAP 2.0 простыми словами?
Это как добровольная сверка с налоговыми органами нескольких стран одновременно. Компания показывает свою отчетность, а налоговики сообщают, видят ли они в ней риски. Это помогает избежать будущих проверок и штрафов.

2. Кто может подать на участие в ICAP?
Крупные международные группы компаний, которые ведут деятельность в странах-участницах программы и готовы предоставить полную отчетность по трансфертному ценообразованию.

3. Чем ICAP выгоден для международного холдинга?
Он дает налоговую определенность. Вместо того чтобы общаться с налоговыми органами каждой страны по отдельности, холдинг проходит одну, скоординированную процедуру оценки рисков, экономя время и деньги.

4. Можно ли участвовать анонимно?
Нет. Программа построена на принципе полной прозрачности и раскрытия информации.

5. ICAP — это альтернатива соглашению о ценообразовании (APA)?
Не совсем. APA (Advance Pricing Agreement) — это юридически обязывающее соглашение о том, как будут рассчитываться цены в будущих сделках. ICAP — это оценка рисков по уже совершенным или текущим операциям, которая не имеет обязательной юридической силы, но дает высокий уровень уверенности.

Ссылки на официальные источники:

Об авторе

Экспертность: Редактор · Инт Отзывы